增值税(VAT)和奢侈品销售税(STLG)

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作者:Abel Reginaldo,发表于2024年7月11日
作者的观点完全属于作者本人,并不一定反映Putranto Alliance的观点。

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介绍

为了优化税收、规范消费并维护经济稳定,印度尼西亚在供应链的每个环节实施了增值税(Pajak Pertambahan Nilai,简称VAT/PPN)。遵守相关法规对于避免罚款至关重要。本文将探讨增值税(VAT)以及奢侈品销售税(Pajak Penjualan Atas Barang Mewah,简称STLG/PPnBM),内容涵盖纳税主体、税收对象、税率以及不合规的后果。

定义

增值税(VAT)

根据2021年第7号法律第1条icon for new tab,税额取决于被认定为应税企业(Pengusaha Kena Pajak/PKP)的个人或公司纳税人进行的商品或服务的买卖。它对商品和服务在整个流通过程中所增加的价值征税。

奢侈品销售税

奢侈品销售税是对奢侈品征收的额外税收,超出标准增值税,主要针对高价值物品,如汽车和公寓,以调控其市场消费。

应税经营者

根据《增值税法规》第1条第15款的规定,从事交付或转让应税商品(Barang Kena Pajak/BKP)和/或应税服务(Jasa Kena Pajak/JKP)的应税经营者受增值税法规的相关规定约束。仅被归类为应税经营者的主体才能在交易中征收增值税。

VAT Types

增值税和奢侈品销售税的重要性和好处

应税经营者成为增值税和奢侈品销售税的纳税人所带来的重要性和好处包括:

  1. 地位与声誉:通过成为增值税纳税人(PKP),个人或企业被视为具备良好的经营体系,符合法律合规要求,并按时纳税。
  2. 商业规模认知:成为应税经营者(PKP)后,个人或企业将被视为具有较大商业规模的主体,这一地位有助于与其他大型公司建立合作关系。
  3. 政府交易资格:具备应税经营者身份的主体可以与政府财政进行交易,并参与政府组织的招标活动。
  4. 生产与投资优势:成为应税经营者可以带来生产和投资方面的优势,因为应税商品和服务的生产和投资成本最终可转嫁给最终消费者。

合规时间节点

企业家需要注册其企业,以获得作为应税经营者的官方认定,进而承担增值税(VAT)和奢侈品销售税(STLG)的征收、上缴和报告责任。然而,根据《财政部长条例 197/PMK.03/2013》,年收入低于4,800,000,000 印尼盾的小型企业可享受免除这些要求的待遇。

遵守增值税(VAT)和奢侈品销售税(STLG)流程

 

遵守增值税(VAT)和奢侈品销售税(STLG)的流程包括以下关键步骤:

  1. 注册:注册为应税经营者。
  2. 开具税务发票:为每笔销售或服务开具税务发票。
  3. 征收税款:按适用税率征收增值税和奢侈品销售税。
  4. 记录保留:保持完整的交易记录。
  5. 报税和上缴税款:按时提交税务报告并上缴税款。
  6. 合规监控:定期审查和更新相关操作流程。

我们如何提供帮助

Putranto Alliance 是您在增值税(VAT)和奢侈品销售税(STLG)合规方面值得信赖的合作伙伴。我们的专家团队提供全面支持,从文件准备到与政府部门沟通,确保您顺利适应在印尼的运营生活。

  1. 税务注册协助:指导您注册为应税经营者。
  2. 税务合规咨询:提供有关增值税和奢侈品销售税法规的专业建议。
  3. 税务申报准备和提交:协助您准备并提交税务申报。
  4. 税务稽查与异议处理:协助您应对税务稽查和提出异议。
  5. 争议解决:协助企业解决与税务机关有关增值税评估和处罚的争议。
与 Putranto Alliance 合作,企业可以自信地应对增值税和奢侈品销售税的复杂性,确保合规经营,同时专注于自身核心业务,减轻税务管理的行政负担。

常见问题

印尼的标准税率为 11%。根据 2021 年第 7 号法律第 7 条第 1 款规定,该税率将在 2025 年上调至 12%。
增值税是在每个供应链环节逐级征收的税,而奢侈品销售税仅在奢侈品最终销售时征收。
由于累积效应,增值税会提高奢侈品的最终零售价格。
销售税在购买时会提高奢侈品的成本,从而影响消费者的购买决策。
如果企业的年收入超过4,800,000,000印尼盾,则必须注册为应税企业。即使年收入少于4,800,000,000印尼盾,企业也可以选择自愿注册为应税企业。

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