作者：Zahrial Fakhri，发表于2024年07月16日
作者的观点完全属于个人观点，可能并不总是反映Putranto Alliance的观点。
Below is an AI generated discussion of the topic summary. For any clarity or accuracy please contact us here.
国际税务是指规范纳税人在国际商业活动中的税收权利的税收规定。国际税务为纳税人提供了解决双重征税和税收规避风险的方案，因多个国家存在不同的税收规定，纳税人可能利用这些差异。本文旨在提供有关国际税务在印尼如何运作的深入了解。
国际税务是主要规范国内税务主体从境外来源获得收入以及外国税务主体从本国境内来源获得收入的税收规定。国际税务规定允许一个国家基于某些联系因素主张其征税权，通常分为两种类型：
International taxation is crucial for countries with open economic systems, such as Indonesia, which engage in international trade by exporting and importing goods and services. The primary objectives of international taxation include:
印尼的国际税务讨论了与双重征税避免协议（Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda/P3B）或税收协议相关的国家之间的协议，这些协议在《所得税法》第32A条和2021年第7号法律（关于税收法规协调法）
中有所规定。全球有两种P3B模式：经济合作与发展组织模式（OECD模式）和联合国模式（UN模式）。
印尼与每个国家在实施P3B时会根据印尼与这些国家之间的协议有所不同。然后，为了使用P3B方案，纳税人必须拥有一份Surat Keterangan Domisili (SKD) 或居住证明（COR）。SKD/COR是一份由授权官员颁发的证书，内容说明该纳税人是其所在国家的税务主体。SKD分为两种类型：国内纳税人SKD（SKD Wajib Pajak Dalam Negeri/SKD WPDN）和外国纳税人SKD（SKD Wajib Pajak Luar Negeri/SKD SKD WPLN）。如果纳税人没有COR，他/她将按照国内规定征税。
在涉及跨境交易、投资或商业活动时，参与国际税务服务是最佳时机。这对于跨国公司和需要应对复杂国际税收法规的企业尤为重要，以避免双重征税并确保在多个司法管辖区内遵守税法。
关键场景包括：
启动跨境交易：
当开始参与国际贸易或投资时。
扩展业务运营：
当将业务扩展到新的国家或地区时。
进入合资企业：
当与外国实体进入合资企业或合作伙伴关系时。
接收外国收入：
当从外国来源获得收入时，无论是通过投资、服务还是销售。
税务效率规划：
当规划税务效率并寻求通过合法途径减轻税负时。
参与国际税务服务提供了多个好处：
税务节省：
通过利用税收协议和其他法律规定，有效的税务规划可以显著减少税负。
合规性：
确保遵守国际税务法规，有助于避免罚款和法律问题。
争议解决：
高效处理国际税务争议可以防止长期的法律纠纷和财务不确定性。
投资促进：
减少外国投资障碍，促进更顺畅的国际业务运营，并吸引外国资本。
现金流管理：
通过优化税款支付和抵免，适当的税务规划和合规可以改善现金流管理。
风险缓解：
识别和缓解与国际税务相关的风险，如双重征税和税收规避问题。
战略决策：
提供宝贵的洞察，帮助制定国际业务运营中的战略决策。
在从事国际业务时，税务可能会变得复杂，因为涉及多个国家，每个国家的税收规定不同。对国际税务法规的不了解可能导致双重征税和国际税务争议。如果发生争议，处理异议和上诉可能会非常耗时。因此，在与其他国家进行交易时，全面理解国际税务条款是至关重要的。
Putranto Alliance提供全面的国际税务义务导航帮助，包括：
识别税务规定：
根据跨地区交易确定应适用的国家法律。
税务规划：
制定策略以最小化税务负担，同时遵守适用的法规和条约。
税务报告：
准备并提交准确的税务报告，确保遵守税法。
税务计算：
准确计算应付税款，避免少交或多交税款。
税款支付：
促进及时和正确的税款支付，避免处罚。
争议解决：
协助解决税务争议，包括与转让定价或其他税收条约违规相关的异议和上诉。
国内纳税人对来自印度尼西亚和国外的收入均征税，而外国纳税人仅对来自印度尼西亚境内的收入征税。国内纳税人根据净收入按照一般税率征税，而外国纳税人则根据毛收入按可比税率征税。国内纳税人必须提交年度税务申报表，而外国纳税人通过最终预扣税履行税务义务。
不同国家之间的公司国际商业交易涉及到反映公司利润或亏损的价格。这些价格会影响公司所缴纳的所得税。如果不同国家的公司有特殊关系，它们可能会调整转让定价以减少全球税负。通常，做法是将较高的收入分配到低税率国家，将较高的成本分配到高税率国家。
为防止这种做法，适用独立交易原则，如P3B模型第9条第1款所规定。该原则要求，相关方之间的交易价格应与独立交易方在相似条件下使用的价格相同。
受到双重征税、转让定价争议或P3B协议违反影响的纳税人可以通过异议、上诉、相互协议程序（MAP）或预先定价协议（APA）来解决争议。
对税务审计员的不公税务评估提出异议。
如果异议未得到满意解决，则提起上诉。
MAP通过允许纳税人要求本国当局与合作国进行谈判，解决双重征税、P3B条款违反和歧视性税务待遇等问题。
APA涉及税务机关与纳税人之间的协议，确定相关方之间交易的公平价格，从而提供确定性、降低合规成本并防止争议。国内纳税人如果符合条件，可以通过当地税务局申请APA
Share to your network
回应您的询问将在两个工作日内通过提供的电子邮件发送。
putranto@putranto-alliance.com
Jl. Denpasar Raya Blok C4/24
Kompleks Menteri, Kuningan
Jakarta Selatan, 12950, Indonesia
