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税务异议服务

作者：Yeni，发表于2024年8月9日
作者的观点完全属于作者本人，并不一定反映Putranto Alliance的观点。

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介绍

税务争议和异议是企业常面临的挑战，通常源于对复杂法规的误解。由于税务总局严格执行合规要求，企业必须保持充分的信息掌握，并全面了解最新的税法。采取积极的合规措施不仅能最大限度地减少争议的风险，还能在应对可能出现的挑战时，增强企业的应对能力。

定义

当纳税人对税务机关发出的评估或第三方代扣代缴产生争议或异议时，就会提出异议。这允许纳税人正式挑战所施加的义务，通常是由于计算差异或法规解释不一致所导致的。该过程涉及纳税人提出证据和论据以支持其立场，旨在以符合法律和法规执行的方式解决争议。

税务异议服务的重要性

理解和解决税务异议对公司至关重要，有助于确保遵守法规并避免与税务机关的潜在争议。对税法的误解或错误解读可能导致重大的财务和法律后果。妥善处理争议有助于维持与税务机关的良好关系并避免处罚。

以下是处理税务异议的重要原因：

保护财务利益：提交异议使公司能够挑战并纠正评估中的任何不准确之处，从而减少或消除不当的税务负担。
防止争议升级：通过在异议阶段解决分歧，公司可以避免与税务机关的长期争议，这可能会导致高昂的成本和时间损失。
保护公司声誉：成功处理税务异议展示了公司对合规性的承诺，提升了公司在税务机关和其他利益相关者中的声誉。

进行税务异议服务的最佳时机

解决争议的最佳时机是收到纳税人不同意的评估通知后立即采取行动。及时采取措施确保在规定的期限内提交异议，并收集所有必要的文件和证据以支持案件。

使用税务异议服务的好处

有效管理税务异议提供了多个关键好处，可以保护公司的财务健康和法律地位。

这些好处包括：

避免罚款：妥善解决争议可以防止对争议金额征收罚款和利息。
财务节省：成功挑战错误的评估可以为公司带来显著的财务节省。
法律合规：确保异议得到正确处理有助于保持对法律和法规的合规性。

如何进行税务异议

提起税务异议可能需要以下几个步骤：

提交税务异议：
根据《税收通则法》第25条，纳税人可以仅向税务总局提出税务异议，针对以下事项：
- 欠税税务评估书（SKPKB）；
- 额外欠税税务评估书（SKPKBT）；
- 多缴税务评估书（SKPLB）；
- 零税务评估书（SKPN）；
- 第三方代扣或代收税款，根据税法和税务规定。
纳税人只能对税务评估书的实质或内容提出异议，包括根据税法和税务规定确定的损失金额、税款金额，或代扣或代收税款的实质或内容。如果有其他原因提出异议，且这些原因与税务评估书的实质或内容或代扣或代收税款无关，则这些原因不会被考虑在异议的解决中。
有关提交税务异议的一般要求，请参见常见问题部分。
异议处理流程：
- 收集数据
  在处理异议的过程中，税务总局有权：
  - 借阅与争议事项相关的纳税人书籍、记录、数据和信息（包括纸质和/或电子版），通过提交借阅书籍、记录、数据和信息的请求函进行。
  - 要求纳税人提供与争议事项相关的信息，提交信息请求函。
  - 要求与纳税人有关系的第三方提供与争议事项相关的信息或证据，提交向第三方请求数据和信息的函件。
  - 检查纳税人所在地点，包括其他必要地点；
  - 通过传唤纳税人，进行必要事项的讨论和澄清。
  - 为获取客观数据和/或信息以作为审议异议决定的依据，进行其他目的的审查。
- 税务总局的结论。
  税务总局将分析收集的数据，并发布关于异议处理结果的综合报告。
异议处理结果报告：
税务总局将发布一份包含异议决定结果的报告。
该决定分类如下：
- 完全接受/部分接受；
- 拒绝；
- 增加支付。