税收是一项复杂的制度，其实施过程中可能导致纳税人发生错误或未能履行其税务义务。违反税务义务是指纳税人违反、抗拒或违反税法规范的行为，这些行为通常涉及纳税人依税法要求应履行的义务。根据《税收通用规定法》第38条的解释，税务违法行为分为两类：

行政违法行为
- 行政违法行为是纳税人在税务管理方面违反税务义务的行为，属于行政行为范围内的违规，需承担行政处罚。行政处罚包括以下内容：
  - 行政罚款：针对一些税务行为的违规，例如税务申报延迟、税务数据不实、开具税票延迟、税务异议被拒绝以及经财政部长要求终止犯罪等情形。
  - 利息：针对一些因纳税人自行更正税务导致税务债务增加、延迟缴税、税务审计后发现税款不足或税款延迟缴纳的情形。
  - 应缴税款增加：针对一些如因虚假申报导致的税款不足、未提交税务申报、基于新数据而导致的税款增加或未履行《税收通用规定法》第28条和29条规定而引起的税务补缴。
刑事违法行为
- 刑事违法行为是指纳税人在税务领域实施犯罪行为，违反税务义务，需承担刑事处罚。刑事税务处罚分为两类：
  - 由于过失导致的刑事处罚：针对因疏忽未提交税务申报或提交错误、虚假或不完整信息，可能导致国家税收损失的纳税人。罚款范围为未缴税款或欠税款的100%至200%，或者处以三个月至一年监禁。
  - 故意行为导致的刑事处罚：针对故意实施一些税务违法行为的纳税人，如未注册纳税人识别号、提交虚假税务申报、拒绝税务审计或未缴纳所扣缴的税款。罚款范围为未缴税款或欠税款的200%至400%，或者处以六个月至六年监禁。

印尼税法和法规提供了若干税务解决机制，纳税人可以利用这些机制来解决纳税人和税务机关之间可能出现的问题。这些税务解决机制包括：

自愿更正
如果纳税人意识到所提交的税务申报表存在错误，纳税人有权根据自身意愿进行更正。前提条件是税务机关尚未启动任何税务稽查行动。如果由于税务申报更正而导致税款增加，将会征收利息罚款。
自愿披露
纳税人可以主动通过单独报告披露已提交税务申报表中的不准确内容，前提是税务机关已经进行过税务稽查。披露必须在审计结果通知书发布之前进行。随后，税务机关将继续审查报告的真实性。
减免处罚
税务总局可根据纳税人的申请或其职务权限，对因纳税人对税法理解不足或非故意原因造成的行政处罚（如罚款、利息及税款增加）进行减免。每位纳税人最多只能申请两次减免处罚。
税款分期或延期支付
如果纳税人面临流动性困难或不可控情况，导致无法按时履行纳税义务，纳税人可以申请分期付款或延期支付税款，依据年度所得税申报表、应缴税款、STP、SKPKB和SKPKBT、异议决定、补正决定、上诉裁决和复审裁决的相关内容。纳税人需要提供可担保的实物资产，实物资产需满足以下条件：
- 纳税人拥有的实物资产，且能通过所有权证明实物资产的归属。
- 实物资产当前未作为其他债务的担保。
  税务机关可以给予最长24个月的延期或分期付款，或至年度纳税申报截止日为止。
税务转移项目
如果纳税人因税务犯罪稽查而被调查，纳税人可以通过书面声明主动披露其行为的虚假情况，包括未提交税务申报或提交错误、不完整内容的申报，且披露必须是在调查尚未通知给检察官之前进行。披露的处罚包括缴纳所欠税款并支付相当于100%的行政罚款。
此外，为了维护国家税收利益，若财政部长提出请求，检察长可终止税务犯罪调查。终止的条件包括：
- 缴清国家税收损失（如《税法》第38条所述）并支付相当于100%行政罚款。
- 缴清国家税收损失（如《税法》第39条所述）并支付相当于300%的行政罚款。
- 根据《税法》第39A条，税款发票、税收凭证、代扣税凭证或缴税凭证中所涉及的税款金额，并支付相当于400%的行政罚款。

如果税务犯罪案件已被移交法院审理，被告仍可以按照上述条款缴清税款损失，且缴款被视为对刑事起诉的补救，不会被判处监禁。

税务异议和上诉
税务机关可对纳税人的税务合规情况进行稽查，税务稽查完成后，税务机关将签发稽查决定。若纳税人不同意该决定，可以向税务机关提出异议，或向税务法院提起上诉。

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