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增值税退税

作者：Avelia Zahara，发表于2024年7月15日
作者的观点完全属于作者本人，并不一定反映Putranto Alliance的观点。

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介绍

增值税退税是一种追回已多缴增值税（Pajak Pertambahan Nilai，PPN）的方法。退税对公司的现金流和运营效率具有重要意义。了解并正确申请增值税退税流程，有助于实现高效的资金回流。

税收退税是纳税人向国家申请退还多缴税款的过程。税收退税与增值税（VAT）密切相关，因为增值税是经常出现多缴现象的税种之一。因此，当进项税额大于销项税额时，就会产生增值税退税的情况。税收退税的法律依据基于《2021年第7号法》（UU 7/2021），该法旨在协调税收法规。

增值税退税的重要性和好处包括：

启动增值税退税流程的最佳时机对其成功至关重要。申请应在财务年度结束时提交，特别是在12月。这一时间节点确保纳税人能够高效地与税务总局（DGT）对接，按照财政日程和合规要求顺利办理退税。

增值税退税流程涉及多个步骤，依据《税收法》第7号/2021（UU 7/2021）和《财政部长条例》第209号/2021（PMK 209/2021）提供的法律框架进行。具体流程包括：

申请提交：纳税人需在财务年度结束时向税务总局（DGT）办公室提交退税申请。
税务审计：申请获批后，税务办公室进行税务审计以核实退税申请的有效性。
税款评估通知书：若审计通过，税务总局将签发退税评估通知书（Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar，简称SKPLB）。但若审计发现存在少缴税款，税务总局将签发少缴税款评估通知书（Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar，简称SKPKB），并对不足部分征收100%的增值税罚款。
退税流程：经确认退税款项后，税务总局将进行退款，完成退税流程。

在Putranto Alliance，我们深知增值税（VAT）和奢侈品销售税（STLG）合规性的重要性，以及企业在应对这些税务义务时所面临的独特挑战。我们提供的全面服务旨在提供量身定制的解决方案，确保您的企业与现行法规无缝对接，最大程度地减少罚款和处罚的风险。我们的服务包括：

通过与Putranto Alliance合作，企业可以自信地应对增值税（VAT）和奢侈品销售税（STLG）的复杂性，确保税务合规，同时专注于核心业务运营，而无需承担税务管理的行政负担。

所需文件包括但不限于与退税申请相关的销项税发票（Output Tax Invoice）和进项税发票（Input Tax Invoice），以及财务报表。

税款退税是针对多缴或误缴税款的退款，而税款抵免是允许将多缴的增值税用于抵销后续期间的税款欠款。

当多缴的税款已上缴国库、由税款征收人报告且在任何税务申报中未被抵扣或提出异议时，税务总局可以批准退税。

增值税退税流程一般会在财务年度结束时完成，经过税务审计后退还，通常是在向税务总局提交申请约12个月后完成。

是的，存在一种被称为初步退税机制的特殊流程。该机制简化了退税流程，通常可以缩短退税时间，退税申请完整提交后，通常在1到3个月内完成。

符合特定标准的纳税人（按时提交税务申报，连续三年由注册会计师审计并出具无保留意见的财务报表）。
符合特定要求的纳税人（提交年度税务申报时存在退税超额，退税金额最高为1亿印尼盾，企业纳税人提交年度税务申报时存在退税超额，退税金额最高为10亿印尼盾）。
风险较低的应税企业（PKP），包括：在印尼证券交易所（IDX）上市的公司，主要股份由中央或地方政府直接持有的公司，被指定为主要海关合作伙伴的公司