Home » 服务 » Tax Return (SPT)

税务申报服务

作者：Reyhan Adam Himawan
发布时间：2024年8月6日
作者观点仅代表个人观点，可能与Putranto Alliance的观点不完全一致。

Audio Summary

Below is an AI generated discussion of the topic summary. For any clarity or accuracy please contact us here.

00:00 / 00:00

介绍

税务申报表（Surat Pemberitahuan，简称 SPT）是纳税人用来向税务机关提交有关收入、销售或其他与计算税款相关的细节的文件。在印度尼西亚，了解这一流程至关重要，因为它涉及合规性。本文将探讨税务申报的详细信息、类型以及在印度尼西亚的申报要求。

定义

根据《税务总局条例》第 Per-02 / PJ / 2019 ，税务申报表（SPT）是纳税人用于报告税款的计算和/或支付情况、税务对象、非税务对象、资产和负债的表格，符合税务法规的规定。

根据《税收一般规定法》第三条第1款，税务申报表的功能如下：

纳税人	职能
所得税纳税人	报告和会计计算实际应缴的税款，并报告：自己已缴纳或由他方代扣代缴的税款或退税，适用于一个税务年度；作为税收对象或非税收对象的收入；财产和负债；在一个税务期间内，税款代扣代缴的支付。
增值税纳税人	报告和会计计算增值税及奢侈品销售税的实际应缴税款，并报告：进项税额抵扣销项税额；自己在一个税务期间内已缴纳或退还的税款；
预扣税	报告代扣代缴的税款的负债和已缴纳税款。

税务申报表的类型

根据《税务总局条例》第Per-2/PJ/2019号第3条第1款的规定，税务申报表分为年度和定期两种提交方式：

年度申报
年度申报是纳税人针对一个完整税年或某一特定税年期间提交的通知书，包括：
- 个人所得税
- 企业所得税
定期申报
定期申报是针对某一特定税期提交的通知书，包括：
- 第21条和第26条所得税
- 合并所得税
- 第25条所得税
- 增值税（VAT）

合并定期所得税申报表用于将多种所得税类型合并，取代了以前每种税种需要单独申报的要求。这一变更简化了税务申报程序，使企业能够更高效地提交相关税务报告。

税务申报的重要性

纳税申报是每个纳税人必须履行的重要责任。这一责任的重要性在法律要求和未遵守规定的潜在后果中得到了强调。根据《一般税务规定法》第38条和第39条，未提交或提交错误信息的纳税人可能会面临刑事处罚。此外，第7条规定了迟交罚款。

关于迟交、不提交或提交错误的具体处罚如下：

迟交罚款：
- 增值税定期申报表：500,000 印尼盾
- 其他定期申报表：100,000 印尼盾
- 年度公司所得税申报表：1,000,000 印尼盾
- 年度个人所得税申报表：100,000 印尼盾

由于疏忽未提交或提交错误的处罚：
- 罚款为欠缴或未足额缴纳税款的100%至200%；或
- 最低三个月、最高一年监禁。

故意未提交或提交错误的处罚：
- 最低六个月、最高六年监禁；并且
- 罚款为欠缴或未足额缴纳税款的200%至400%

这些严格的处罚凸显了按时、准确提交税务申报的重要性，以避免严重的法律和财务后果。

税务申报的好处

提交税务申报表不仅仅是履行法律义务，它还带来了许多其他好处，包括：

法律合规
确保遵守税收法律和法规，从而避免法律处罚和制裁。
财务透明度
提供清晰的收入、支出和税务负担记录，这些记录对于财务规划和管理非常有用。
贷款和信用申请
税务申报表通常是金融机构在申请贷款或信用时所要求的文件。它可以作为收入和财务稳定性的证明。
避免罚款
准时且准确地提交税务申报表有助于避免因迟交或错误提交而产生的罚款和处罚。
审计准备
保持准确及时的税务记录帮助纳税人为可能的税务审计做好准备，减少争议和额外税务负担的风险。

如何做/流程

在印度尼西亚，提交税务申报表涉及多个方法和步骤，以确保遵守税务规定。根据《税务总局第 Per-2 / PJ / 2019号法令》第6条的规定，提交税务申报表的方法如下：

电子申报：
- 税务总局网站
- E-SPT（电子税务申报表）
- 税务总局为某些纳税人设定的数字语音渠道
- 税务总局与纳税人之间专门连接的数据通信网络
- 税务总局规定的其他渠道
直接提交：
直接将税务申报表提交到税务局。
邮寄提交：
通过邮寄方式提交，并提供递送凭证
快递服务：
通过快递服务提交，并提供递送凭证

某些纳税人需要电子方式提交税务申报表。这些纳税人的标准如下：

税务申报表类型	标准
所有定期税务申报表	在中型税务局、特别雅加达地区税务局和大型纳税人税务局登记；和/或已提交定期税务申报表并以电子文档形式提交；
第21/26条所得税申报表	对超过20人（包括正式员工、退休金领取者、老年福利/定期养老金领取者以及国家公务员、印尼国民军/印尼国民警察、国家官员及退休人员）在一个税期内的第21条和/或第26条所得税进行代扣；对第21条（非最终）和/或第26条所得税进行代扣，且在一个税期内提供超过20份代扣证明文档；对第21条（最终）所得税进行代扣，且在一个税期内提供超过20份代扣证明文档；和/或通过税务缴款单或其他行政手段进行税款支付，且在一个税期内提供超过20份文档，其地位与税款存款单等同。
统一所得税申报表	每个所得税代扣方必须以电子文档形式提交。
增值税申报表	每个应税企业人必须以电子文档形式提交。
第21/26条所得税申报表	在中型税务局、特别雅加达地区税务局和大型纳税人税务局登记；已提交年度税务申报表并以电子文档形式提交；必须以电子文档形式提交第21条所得税申报表；必须以电子文档形式提交第23条和/或第26条所得税申报表；必须以电子文档形式提交增值税申报表；使用税务顾问服务来履行填写年度所得税申报表的义务；和/或纳税人财务报表由注册会计师审计。

How We Can Help

Reporting is an obligation for every taxpayer. Failure to report or reporting with incorrect information, whether intentionally or negligently, can result in severe sanctions. Delays in reporting will also result in fines. Putranto Alliance provides comprehensive services to assist with these challenges. With extensive experience, Putranto Alliance can help ensure that all details are accurate, accountable, and submitted on time in accordance with tax provisions.

Services offered include:

Accurate Preparation: Ensuring all tax return details are correct and complete.
Timely Submission: Assisting with the timely filing of tax returns to avoid penalties.
Compliance Assurance: Making sure all tax returns comply with current tax laws and regulations.
Audit Support: Providing support in case of audits by tax authorities.
Consultation Services: Offering expert advice on tax-related matters to optimize tax liabilities and benefits.